كيفية الإبلاغ عن بيع خيارات الأسهم على الإقرار الضريبي

کیف یتم تحقیق فوائد خیارات الأمن والضرائب یقدم العدید من أصحاب العمل أسھم الموظفین أو خیارات الأسھم کمنفعة للتوظیف. إذا كنت قد حصلت على مزايا خيار الأمان من صاحب العمل، فحدد ما إذا كانت وكالة الإيرادات الكندية تفرض ضرائب على هذه المزايا، أي جزء منها خاضع للضريبة، وعندما يتعين عليك الإبلاغ عن هذه المزايا على إقراراتك الضريبية. فهم خيارات الأمن المزايا عادة ما يحصل الموظفون على خيارات الأمان من خلال واحد من ثلاثة أنواع مختلفة من الترتيبات: خطط شراء الأسهم للموظفين وخطط خيارات الأسهم وخطط المكافآت المالية. من خلال خطط شراء الأسهم الموظف، والموظفين لديهم فرصة لشراء أسهم الشركة لأقل من قيمتها السوقية العادلة. ويتوفر للموظفين خيار شراء الأسهم بأسعار محددة سلفا من خلال خطط خيارات الأسهم، بغض النظر عن زيادة قيمتها. خطة مكافأة الأسهم يتيح أصحاب العمل إعطاء أسهم موظفيها دون أي تهمة. تحديد مزايا خيار جزء الضمان الخاضع للضريبة يتم احتساب الجزء الخاضع للضريبة من مزايا خيار الأمان عند بيع أو ممارسة خياراتك. إذا كنت تبيع خياراتك، فإن الجزء الخاضع للضريبة هو مبلغ المال الذي تكسبه للبيع. إذا كنت تمارس الخيار الخاص بك، الجزء الخاضع للضريبة من المنفعة هو المبلغ الذي تدفعه للأسهم ناقص القيمة السوقية العادلة. على سبيل المثال، إذا كان لديك خيار لشراء 1،000 من أسهم أصحاب العمل بمعدل 10 للسهم الواحد، فإنك تدفع 10،000 للأسهم عند ممارسة الخيار الخاص بك، بغض النظر عن قيمتها. إذا، عند ممارسة الخيار، والقيمة السوقية العادلة للأسهم هو 15 لكل منهما، وقيمة جميع الأسهم 1،000 هو 15،000. لأنك قد حصلت أساسا 5000 اضافية، وهذا المبلغ هو خاضع للضريبة ويجب المطالبة بها على إيراد ضريبة الدخل الخاص بك. الإبلاغ عن المزايا الخاضعة للضريبة بعد ممارسة خيار أو الحصول على أسهم مجانية، يجب على صاحب العمل أن يلاحظ قيمة الفوائد التي تلقيتها، ويجب عليه الإبلاغ عن هذا المبلغ في المربع 14 من زلة T4 الخاص بك. عند إيداع الضرائب الخاصة بك، قم بإضافة جميع الأرقام من المربع 14 على جميع قسائم T4 الخاصة بك وقم بكتابة هذا المبلغ في السطر 101 من إقراراتك الضريبية. إعلان فوائد خيار التأمين السنة التي تعلن فيها عن مزايا خيار التأمين تختلف بناء على نوع الشركة التي تصدر المزايا. إذا كانت الشركة شركة خاصة خاضعة للرقابة الكندية، فيجب عليك أن تبلغ عن الفوائد التي تبيعها للأوراق المالية الخاصة بك في السنة التي تتلقى فيها خيارات الأمان من نوع آخر من الشركات، وأن تبلغ عن الفوائد التي تحصل عليها في السنة التي تمارس فيها خيارات الأسهم الخاصة بك. إذا تلقيت خيارات من شركة خاصة خاضعة للرقابة الكندية، فلن تضطر إلى إعلانها عند ممارسة الخيارات. بدلا من ذلك، أنت تنتظر حتى تبيع الخيارات، وأن تبلغ عنها في الإقرار الضريبي الذي قدمته لهذا العام. الاستثناءات من المزايا الخاضعة للضريبة إذا تلقيت خيارات كمساهم بدلا من موظف، فإنها لا تعتبر منافع التوظيف الخاضعة للضريبة. وبسبب ذلك، لم يتم الإبلاغ عنها في المربع 14 من T4 الخاص بك، ولكن قد تضطر إلى إعلان أي أرباح من هذه الخيارات كأرباح رأس المال. الموارد: الخط 101 - مزايا الخيار األمني يستفيد الخيار األمني من النتائج عند شراء األوراق المالية من خالل صاحب العمل بسعر محدد مسبقا وهو أقل من القيمة السوقية العادلة لألوراق المالية. إذا كان صاحب العمل هو شركة خاصة كندية خاضعة للرقابة (كيك)، والتي تتعامل معها على أساس مطول، عليك فقط الإبلاغ عن هذه المزايا الخاضعة للضريبة على الإقرار الضريبي الخاص بك عن السنة التي تبيع الأوراق المالية. إذا لم يكن رب عملك من موظفي خدمة العملاء (كبك)، فقد يتعين عليك الإبلاغ عن المزايا الخاضعة للضريبة التي تلقيتها في (أو تم إرسالها إلى) السنة التي تمارس فيها خيار الأسهم. بالنسبة للأوراق المالية المؤهلة بموجب اتفاقات الخيار التي تمارس حتى الساعة 4.00 بعد الظهر. الوقت الشرقي، في 4 مارس 2010، التي لم تمنح من قبل لجنة حماية المستهلك، قد يكون تأجيل الدخل من الاستحقاق الخاضع للضريبة المسموح به تخضع للحد السنوي من 160100،000 على القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية المؤهلة. إذا كنت تمارس خيارا للأوراق المالية المؤهلة بعد الساعة الرابعة مساء. بتوقيت شرق البلاد، في 4 مارس / آذار 2010، ولم تمنحها لجنة حماية الأصناف الكيماوية، لم يعد انتخاب تأجيل الاستحقاق متاحا لتلك الأوراق المالية. سيظهر إخطارك بالتقييم أو إشعار إعادة التقييم الرصيد المتبقي من المبالغ المؤجلة. لمزيد من المعلومات، راجع دليل T4037، أرباح رأس المال. أو الاتصال كرا. للمطالبة بخصم على خيارات الأسهم، انظر السطر 249. إكمال الإقرار الضريبي الخاص بك على السطر 101 إجمالي المبالغ المبينة في المربع 14 من جميع زلات T4 الخاصة بك. إن الفوائد الخاضعة للضريبة التي تلقيتها في (أو تم ترحيلها إلى) 2016 على بعض الخيارات الأمنية التي تمارسها، مدرجة بالفعل في هذه المبالغ. النماذج والمنشورات الموضوعات ذات الصلة القائمة الثانوية إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة اختيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول (ديسمبر) 2016